Rozliczenie podatku w Norwegii
Zobowiązanie do złożenia corocznego zeznania podatkowego dotyczy zarówno norweskich przedsiębiorców, jak i osób mieszkających i pracujących w Norwegii. Ważne jest pamiętanie o terminowym rozliczeniu rocznym i skorzystanie z dostępnych odliczeń, gdyż niewysłanie zeznania w określonym czasie oznacza, że Skatteetaten samodzielnie obliczy podatek, nie uwzględniając żadnych ulg.
W naszej zakładce przedstawiamy informacje dotyczące tego jak rozliczyć podatek w Norwegii – terminów związanych ze składaniem zeznania podatkowego, niezbędnych dokumentów oraz ulg podatkowych, które pomogą prawidłowo rozliczyć się z norweskim urzędem podatkowym.
ROZLICZENIE ROCZNE – DOKUMENTY
Rozliczenie podatku wymaga skompletowania szeregu niezbędnych dokumentów, które pomogą przedstawić wszystkie uzyskane dochody, a tym samym określić kwotę podatku do zapłaty lub do zwrotu. Czas oczekiwania na wydanie czy też tłumaczenie niektórych dokumentów trwa nawet kilka tygodni, dlatego ich kompletowanie warto rozpocząć na kilka tygodni przed złożeniem zeznania podatkowego.
Do rozliczenia należy dołączyć kopie wymaganych dokumentów opatrzone podpisem oraz numerem personalnym podatnika.
Dokumenty potrzebne do złożenia zeznania podatkowego:
- Sammenstiling.
- Årsoppgave.
- Selvangivelse.
Sammenstiling to zestawienie rocznych wynagrodzeń i zapłaconych rachunków, które w styczniu otrzymuje pracownik. Dodatkowo pracodawca powinien co miesiąc przekazywać pracownikowi informacje dotyczące wysokości wynagrodzenia i potrąconego z tego tytułu podatku.
Selvangivelse to wstępne rozliczenie wysyłane przez urząd, a
årsoppgave jest to wysyłana przez bank informacja o stanie konta podatnika.
Korzystając z przysługujących ulg trzeba również przedstawić dokumenty potwierdzające zasadność odliczeń np.:
- bilety lotnicze/autobusowe,
- rachunki za prąd,
- rachunki za czynsz,
- rachunki za opłaty za przedszkole.
Szczegółowe wymagania odnośnie dokumentów, które należy dołączyć do zeznania podatkowego zależą od odpisów, z których korzysta podatnik. W zależności od tego, jakie ulgi podatkowe w Norwegii nam przysługują można odliczyć np. koszty wynajmu mieszkania, koszty podróży do miejsca stałego zamieszkania czy odsetki od zaciągniętego kredytu.
ROZLICZENIE ROCZNE – TERMINY
Rozliczenie podatku powinno zostać złożone w wyznaczonych przez norweski urząd terminach – do 30 kwietnia lub w przypadku właścicieli firm do 31 maja.
Niezastosowanie się do obowiązujących terminów wiąże się z wyliczeniem podatku przez urząd, który nie uwzględnia przysługujących ulg podatkowych. Oznacza to, że wyliczenia przekroczą niezbędne minimum, a podatnik najczęściej traci prawo do odwołania od wyniku rozliczenia. Automatyczne rozliczenie podatku oznacza również dłuższe oczekiwanie na ewentualny zwrot podatku, który może zostać opóźniony nawet o pół roku, dlatego w takiej sytuacji należy wysłać do urzędu formularz uzasadniający opóźnienie.
Jeśli informacje zawarte we wstępnym rozliczeniu (Selvangivelse) odpowiadają stanowi faktycznemu, nic więcej nie trzeba robić. Jednak jeśli podatnik chce wprowadzić jakieś zmiany, powinien zrobić to na otrzymanym formularzu lub za pomocą portalu
altinn.no, który umożliwia elektroniczne złożenie zeznania.
Warto zdecydować się na rozliczenie podatku przez Internet, ponieważ zeznania złożone drogą elektroniczną rozpatrywane są w pierwszej kolejności, a zwrot można otrzymać nawet w czerwcu.
RODZAJE ROZLICZEŃ
Osoby pracujące albo prowadzące działalność gospodarczą powinny wiedzieć, jak rozliczyć podatek w Norwegii. Składając roczne zeznanie podatkowe, mogą skorzystać z odliczeń umożliwionych przez ulgi podatkowe w Norwegii, które obniżą podstawę opodatkowania. Aby odliczyć niektóre koszty, do złożonego w wyznaczonym terminie rozliczenia należy dołączyć wymagane dokumenty potwierdzające zasadność ich poniesienia.
PENDLER
Status PENDLER może uzyskać każdy, kto pracuje lub prowadzi działalność gospodarczą w Norwegii, jednocześnie regularnie odwiedzając rodzinę w kraju ojczystym. Wyjazdy powinny mieć miejsce co najmniej raz do roku.
Norweskie przepisy jako rodzinę definiują:
- współmałżonka oraz dzieci (w przypadku osób w związkach małżeńskich),
- rodziców (w przypadku osób, które nie ukończyły 21 roku życia).
Osoby samotne, które spełniają określone warunki, także mogą ubiegać się o przyznanie statusu PENDLER. W takim przypadku konieczne jest posiadanie dwóch gospodarstw domowych – adresu stałego zamieszkania w Polsce oraz mieszkania w Norwegii o powierzchni nieprzekraczającej 30 m2 na osobę.
Rozliczenie podatku jako PENDLER wymaga skompletowania niezbędnych dokumentów:
- zestawienie rocznych wynagrodzeń i zapłaconych podatków (sammenstiling),
- årsoppgave (informacja o stanie konta),
- zaświadczenie o zameldowaniu w Polsce,
- zaświadczenie o zameldowaniu w Norwegii,
- akt własności lokalu w Polsce albo umowa wynajmu,
- akt ślubu (osoby w związkach małżeńskich),
- akt urodzenia dzieci (osoby posiadające dzieci),
- potwierdzenia podróży (bilety, opłaty za przejazd przez bramki),
- umowa najmu mieszkania w Norwegii (z wyszczególnionym metrażem),
- rachunki za czynsz,
- rachunki za prąd.
Warto pamiętać, że niektóre dokumenty takie jak akt ślubu czy akty urodzenia dzieci powinny zostać przetłumaczone na język angielski lub norweski. Ważność tłumaczeń przysięgłych wynosi dwa miesiące.
ROZLICZENIE ZWYKŁE
Osoby, którym nie przysługują inne odliczenia korzystają z rozliczenia zwykłego.
Dokumenty niezbędne do
rozliczenia zwykłego w Norwegii:
- zestawienie rocznych wynagrodzeń i zapłaconych wydatków (sammenstiling),
- wstępnie rozliczone zeznanie (Selvangivelse),
- informacja o stanie konta (årsoppgave),
- potwierdzenie ze szkoły/przedszkola,
- potwierdzenie z banku/instytucji, w której zaciągnięto kredyty,
- potwierdzenie z instytucji, w której posiada się papiery wartościowe, depozyt.
Osoby, które zamierzają odpisać odsetki od kredytów zaciągniętych w Polsce powinny przetłumaczyć zaświadczenie o wysokości zapłaconych odsetek na język angielski lub norweski.
STANDARDFRADRAG
Standardfradrag umożliwia odliczenie 10% podatku od dochodów z tytułu zatrudnienia, jednak kwota ulgi nie może przekroczyć 40 000 NOK.
Dokumenty niezbędne do ulgi 10%:
- zestawienie rocznych wynagrodzeń i zapłaconych rachunków (sammenstiling),
- wstępnie rozliczone zeznanie (Selvangivelse),
- informacje o stanie konta.
Warto pamiętać, że w roku 2019 po raz ostatni można skorzystać ze Standardfradrag – ulga 10% zostaje zastąpiona przez PAYE, czyli nowy system podatkowy dla pracowników zagranicznych.
KILDESKATT
Kildeskatt to forma opodatkowania polegająca na opodatkowaniu dochodów z tytułu pracy pracowników zagranicznych (
arbeidsinntekt). Kildeskatt wynosi 25% z wynagrodzenia uzyskanego w Norwegii, w tym 8,2% Trygdeavgift.
Płatnikiem podatku jest norweski pracodawca, który wypłacając wynagrodzenie automatycznie potrąca 25% podatku i odprowadza go do urzędu.
Osoby, które nie chcą korzystać z tej formy rozliczenia mogą w dowolnym czasie zmienić sposób rozliczenia z norweskim urzędem za pomocą Skattekort.
Charakterystyczny dla Kildeskatt jest brak obowiązku składania rozliczenia rocznego, co wiąże się z brakiem możliwości dokonania odliczeń. Osoby rozliczające się za pomocą Kildeskatt m
ULGA DLA RYBAKÓW I MARYNARZY
Særskilt fradrag to specjalna ulga dla norweskich rybaków i marynarzy, która umożliwia rozliczenie podatku z uwzględnieniem odliczenia od podstawy opodatkowania 30% uzyskanego dochodu.
Limity odpisów z tytułu tej ulgi wynoszą:
- dla marynarzy: do 80 000 NOK,
- dla rybaków: do 150 000 NOK (do 80 000 NOK z marynarki oraz do 70 000 NOK z rybołówstwa).
Aby rozliczyć podatek w Norwegii korzystając z ulgi dla rybaków i marynarzy należy przebywać na pokładzie statku przez minimum 130 dni w ciągu roku kalendarzowego.
Rozliczenie podatku z ulgą Særskilt fradrag można łączyć z innymi przysługującymi odliczeniami.
KLAGE
Osoby, które złożyły rozliczenie podatku w wyznaczonym terminie, w razie nieprawidłowości we wstępnych wyliczeniach urzędu, mają prawo do złożenia odwołania. Klage należy przesłać w ciągu sześciu tygodni po dacie otrzymania pisma. Można to zrobić drogą elektroniczną za pomocą portalu
Altinn.no albo bezpośrednio we właściwym urzędzie, który wystawił Selvangivelse.
Błędnie naliczony podatek należy opłacić, ponieważ w innym przypadku urząd naliczy karne odsetki za czas oczekiwania na decyzję w sprawie złożonego odwołania. Po pozytywnym rozpatrzeniu wniosku urząd wystawia poprawne rozliczenie i zwraca nadpłacony podatek.
Odwołania złożone w terminie sześciu tygodni od otrzymania wstępnie rozliczonego zeznania rozpatrywane są w ciągu trzech miesięcy. Należy pamiętać, że każde odwołanie traktowane jest indywidualnie i ogólnie przyjęte normy nie zawsze mają odzwierciedlenie w rzeczywistości. Klage z właściwie udokumentowanymi zmianami złożone przed upływem dwunastu miesięcy po otrzymaniu Selvangivelse zazwyczaj są rozpatrywane na korzyść podatnika. Po upływie tego czasu urząd ma prawo nie rozpatrywać odwołania, a wpływ na ostateczną decyzję w tej sprawie mają okoliczności, które spowodowały opóźnienie w złożeniu Klage, rodzaj wykazanego błędu oraz argumentacja podatnika.
Anuluj odpowiedź
42 komentarze
FioonaJakie dokumenty do rozliczenia podatku w Norwegii trzeba złożyć w urzędzie skarbowym?
Odpowiedz Amandi3Zestawienie rocznych wynagrodzeń i zapłaconej zaliczki na podatek dochodowy (Lønnsoppgave), informacja o stanie konta (Årsoppgave) oraz wstępnie rozliczone zeznanie (Skattemelding).
Renaastawki podatkowe w Norwegii - potrzebuje, żeby ktoś mi je wypisał dokładnie.
Odpowiedz Kacper1984Dołączam się do pytania, tylko trochę innego. Co muszę zrobić aby być rezydent podatkowy w Norwegii?
Bartole525To jak użytkownicy - czy w Norwegii są wysokie podatki? inni mówią, że tak inni, że nie i sam nie wiem co o tym myśleć.:)
Odpowiedz LipzzZ tym to różnie, zależy od działalności jaką prowadzisz. Ciężko powiedzieć tak na 100%
Melani932No, no muszę powiedzieć, że bardzo ciekawe i treściwe są wasze artykuły! :)
Odpowiedz Radani3jak sprawdzić norweskie składki podatkowe - muszę koniecznie to zrobić...
Odpowiedz Tomatoo93Przesyłam Ci stronkę gdzie wszystko sprawdzisz wraz z podatkiem: https://www.altinn.no/
Andzelika88Jeśli już jest temat po podatkach - to ile się czeka na zwrot podatku z Norwegii?
BerniEj, a powiedzcie ile można zarobić w Norwegii bez podatku. Jestem ciekawy. ;)
Domeano34Jak wyliczę Ile zapłacę podatku w Norwegii ? Jest jakiś kalkulator?
Odpowiedz MateuszzNo dobra ja już mam zapłacone podatki, jakaś nadwyżka jest. Kiedy wypłacają zwrot podatku w Norwegii?
ZapraszamZapraszam do mnie: uregulowanie podatków w Norwegii krok po kroku nie jest mi obce. Na każde pytanie wam odpowiem i doradzę co i jak.:)
Mycha999U mnie niby jest kwota wolna od podatku Norwegia, ale i tak otrzymałem z urzędu zawiadomienie do zapłaty podatku, co jest nie tak?
KarolinaaaKtoś ma jakiś wykres jakie podatki płaci się w Norwegii?
Odpowiedz DanieleO też bym poprosił o takie coś, przydałoby się na pewno!
Paweł33Czołem któż mi jest w stanie pomóc w uregulowanie podatków Norwegia? Jestem zielony w tych tematach, a potrzebuje to ogarnąć ja najszybciej. :)
Odpowiedz NorwegiaConsultingCześć Paweł, zapraszam do kontaktu z naszą firmą. Pomożemy Ci w tym temacie: post@norwegiaconsulting.pl
Bartek8Do kiedy rozliczyć norweski podatek ??
Odpowiedz Kasia6Bodajże do 30 kwietnia.
Janina95Szukam pomocy w rozliczeniu norweskiego podatku...
Odpowiedz Karoll433Szybkie pytanie ile procent wynosi podatek dochodowy w Norwegii
Odpowiedz Non343Szybka odpowiedż: Każdy przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą w Norwegii musi płacić 22% podatku dochodowego, do tego dochodzi również 11,4% składki na ubezpieczenie społeczne.
NatiGdzie rozliczyć norweski podatek? - podpowie ktoś?
Odpowiedz Robes63Hmm ,też jestem ciekawy...
Iweko11Jakie są progi podatków w Norwegii?
Odpowiedz MirosleaJa też jestem ciekawy jak podatek dochodowy w Norwegii jest liczony
MeekKtoś oferuje pomoc w rozliczeniu podatku ? Podatki w Norwegii dla działalności jednoosobowej.
MajaCzy ja otrzymam jakiś zwrot podatku w Norwegii ? Do kiedy podatki w Norwegii kiedy rozliczyć
Odpowiedz JakaOtrzyma Pani, jeśli wszystko będzie dobrze rozliczone.
ezno3Hejo, Ile podatku płaci się w Norwegii?
Odpowiedz HaniaPodatki w Norwegii wynoszą 22%
JanekA może wiecie Jak wyliczyć norweskie składki podatkowe? norweskie uregulowanie podatków dla mnie to czarna magia. ;)
HiisCzołem wszystkich - Ile wynosi norweskie składki podatkowe?
Odpowiedz PawelNorwegia podatek ciężko było CI go rozliczyc?
Huber3Ile wynosi norweskie składki podatkowe? ktos cos?
Odpowiedz anielka123Zwrot podatku Norwegia - mam kilka pyta, ktoś pomoże?
Odpowiedz LenkaA jak rozliczyć norweskie składki podatkowe
fala44Szukam kogoś, kto robi rozliczenia podatkowe firm Norwegia???
Odpowiedz koniu33Wpisz w google: Rozliczenie firmy w Norwegii, Rozliczanie firmy norwegia czy Norwegia rozliczenia firm, są fajne oferty, niektórzy pro bono robią:)